某单位发生的内部控制失效典型案例剖析

内容预览：

某单位发生的内部控制失效典型案例剖析　　

　　一、典型案例概况　　

　　xx年—xx年底，xxx的私人钻机作为外协钻机，参与了该单位第一、二、三、五4个工程处13个钻孔的施工，涉及结算应支付总工程款为xx元。期间，xxx以该单位一、三工程处未及时支付工程款为由，于xx年7月将该单位起诉到xx市某区人民法院。经一审判决，判令该单位支付xxx工程款xx元，案件受理费、鉴定费等诉讼费用由该单位承担。由于对判决不服，该单位随即进行上诉。　　

　　在二审期间，该单位委托某具有司法审计资质的会计事务所进行专项审计，并在发回重审后申请法院委托某司法鉴定所进行了笔迹司法鉴定，这两项审计及鉴定结果结合其他证据，该单位向xxx多支付了工程款xx元，该单位同时也对此提起了反诉。　　

　　经法院审理认为，xxx系该单位退休职工，其承包该单位的地质勘查钻探项目施工，双方形成承包合同关系。xxx作为承包人完成施工项目后，该单位应按照约定向xxx支付相应的工程款。如存在欠付情形，则该单位应继续履行支付义务；如存在超额支付情形，则该单位有权向xxx主张返还超额部分。　　

　　根据法院查明的事实，该单位下属第一工程处向xxx超额支付xx元，第二工程处超额支付xx元，第三工程处欠付xx元，第五工程处欠付xx元，该单位4个工程处总计超额支付xxxx元（xx元+xx元-xx元-xx元），该单位主张xxx返还工程款xx元，于法有据，法院予以了支持。经2019年12月河南省xx市某区人民法院终审判决，判令xxx自判决之日起十日内返还该单…………

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