教育系统资金管理实施细则

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资金管理实施细则

第一条为提高会计信息质量，保证财产的安全、完整，确保国家有关的财经法律法规、制度的执行，根据财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范》和教育部、财政部《关于清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全的通知》精神，结合实际工作，特制定本细则。

第二条本细则中资金管理主要包括银行帐户管理、财务内部控制与内审、债权债务管理、对外投资管理、二级单位资金管理、收费与收入管理等方面。

第三条xx对财务工作负有法律责任，xx对资金管理负有直接领导责任，按照《各级负责人经济责任制》规定，各级负责人对各单位资金管理负责。

第四条银行账户的管理

（一）严格按照国家有关规定设立银行账户，并报经主管部门批准，取得人民银行的开户许可证，严禁重复开户和多头开户，严禁在非银行金融机构开设账户。

（二）所开立的账户由财务处统一管理。各单位（独立法人单位除外）严禁在外开立账户，所有资金往来业务必须通过财务处统一办理。

（三）取得的资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第五条财务内部控制与内部审计管理

（一）建立资金业务的岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，不得由一人办理资金业务的全过程。

（二）严格执行印鉴分管制度。财务公章和人名章由财务科长和出纳分别保管，使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章。所有银行结算…………

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