浅谈企业内部控制(ppt 61)下载

下载内容简介

• “郑百文”的警示
  （一）“郑百文”的光辉历史
  郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站（成立于1986年）。 
  1、1988年12月，在全国同行业率先进行股份制改造，发行社会公众优先股2万股（1992年12月增发法人股3175 .8万股，公众股4649万股，1996年4月作为历史遗留问题股上市），成为全国商业批发行业的龙头；
  2、1996年4月在上海证交所上市，上市申请文件称：1986年至1996年，销售收入增45倍，利润增长36倍；1996年销售收入41亿，名列全国同行业第一。
  3、1997年，主营规模和资产收益率在所有商业上市公司中排第一。
  （二）神话的破灭
  1、1998年郑百文每股收益-2.54元（96年每股收益为0 .37，净资产收益率15.88%；97年每股收益0 .448，净资产收益率19 .97%；98年8月中报每股收益.075元），净资产收益率-1148 .46%股票交易实行特别处理。郑州会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。
  2、1999年亏损9.8亿，两创沪深股市之最。（99年8月中报每股收益-2 .7元，每股净资产-2 .98元），公司截止99年9月的贷款本金及应付利息共计19 . 36亿元由中国建行转给中国信达资产管理公司。
  3、2000年4月其公告称“本公司1999年底总资产14亿，总负债22 .28亿，每股收益-4 . 84元，每股净资产-6 . 58元（天健会计师事务所出具了拒绝表示意见的审计报告）”，资产负债率高达159 .14%。 2000年8月，公司公告停牌重组。
  如今其有效资产不足6亿，而亏损超过15亿。2001年3月5日停牌，上证所公告称郑百文12个月的宽限期从3月27日始，2001年必须盈利，否则被终止上市。

  （三）郑百文内控失败分析
  1、控制环境失败
  1）法人治理结构极不完善 
  郑百文第一大股东郑州市国资局持股14.64%，前10大股东持股仅26%，第一大股股东将股权划归与郑百文经管（放弃监督权）。上市暮集的资金2亿多拆借，挪用结果至今未还，1998年用配股的1亿元投资建设营销网络。监事会，股东会没有一点异议。
  2）管理理念混乱
  1998年公司年报也承认：重经营，轻管理；重商品销售，轻战略经营；重资本经营，轻金融风险防范；重网络硬件建设，轻网络软件完善；重人才引进，轻人员监管和培训。

  
  

下载信息

• 运行环境： Win9x/NT/2000/XP/
  资料作者： guog…
  开发语言： 简体中文
  资料类别： 国产软件
  下载累计： 本地下载1次
  下载地址：>>>下载地址1  
  

相关下载

• 内控制度与内控制度评审.rar
  内部会计控制法规精要.rar
  库存物资内部控制制度.rar
  内部审核控制流程说明.rar
  内部控制流程图.rar
  管理阶层应体认内部控制制度之重要性.rar
  邮电器材内部控制点及检查.rar
  内部控制制度完善项目计划.rar
  企业运作之内部控制.rar
  内部控制和风险管理的说明-状况与评价.rar
  运用内部控制测评的做法.rar
  内部控制制度调查问卷.rar
  内部控制测试程序和一般性内部控制测评.rar
  存货内部控制制度.rar
  内部控制审计实施细则.rar
  企业内部控制科研课题管理办法.rar
  成本费用内部控制制度.rar
  政府投资项目资金支付内部控制体系.rar
  内部物资调拨调出签审流程.rar
  公司对外投资内部控制制度.rar