内部审计实务和案例培训辅导讲稿

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内部审计实务和案例培训辅导讲稿

㈠内部审计与管理层的关系

许多内部审计人员希望内部审计机构的规格要高，希望一把手管审计，其实往往作不到。现在大部分单位的领导口头上没有“不重视”审计的，但实际上真正重视的还是少数，不要寄予过高的期望。往往名义上是一把手管审计，实际上，有分管﹑协管。其实在国际上也不是所有的公司都是由ceo直接管审计，由cfo管的也不少。为此国际内部审计师协会（iia）2003年3月发布的补充实务公告中，专门有一段话，强调在这种情况下，“那么审计部门对其行政性报告对象负责的其他部门的审计和报告不应当受到限制。任何对于审计范围和审计结果报告的限制都应提请审计委员会的注意。”也就是强调了审计工作要“不受限制”。审计人员要务实地看待审计工作的地位，把自己放在恰当的位置上。我个人认为与企业高层﹑管理层建立适当的和畅通的沟通渠道可能比形式上规定内部审计由谁管更加重要：

⒈争取制定一个由董事会批准的内部审计章程或内部审计制度，尽可能把你希望写进去的内容都放进去，特别是有关下面提到的工作报告和沟通等有关事项。如果你的工作报告都到不了董事会﹑董事长﹑总裁的手里，那么你的机构设置在纸面上写得地位再高也是没有用的。

⒉争取上述制度中明确审计报告和审计工作报告的分送范围要包括董事长﹑总裁（例如有的公司的内部审计制度规定送董事长﹑监事会主席﹑总裁﹑分管副总裁四个人，）。

⒊争取与公司最高层——董事长﹑总裁，有定期直接沟通的机会，单独汇报工作的机会。

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